Boleta vs Factura Electrónica Chile - Diferencias y Cuándo Usar Cada Una

Una de las dudas más frecuentes entre emprendedores, pequeñas empresas y comerciantes en Chile es: ¿cuándo debo emitir una boleta electrónica y cuándo una factura electrónica? Aunque ambos son documentos tributarios válidos ante el Servicio de Impuestos Internos (SII), tienen diferencias importantes en su uso, requisitos y consecuencias legales. En esta guía completa te explicamos todo lo que necesitas saber para emitir el documento correcto en cada situación.

Qué son la boleta y la factura electrónica

Tanto la boleta electrónica como la factura electrónica son Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) que respaldan operaciones comerciales de venta de bienes o prestación de servicios. Ambos documentos:

• Se emiten en formato XML con firma digital
• Tienen validez tributaria oficial ante el SII
• Deben conservarse por el plazo legal establecido
• Reemplazan completamente a los documentos en papel tradicionales

Sin embargo, cada uno tiene usos específicos, requisitos diferentes y consecuencias tributarias distintas tanto para el emisor como para el receptor.

Diferencias principales: tabla comparativa

Aspecto	Boleta Electrónica	Factura Electrónica
Código DTE	39 (afecta) o 41 (exenta)	33 (afecta) o 34 (exenta)
Receptor	Consumidor final	Empresa o persona con actividad comercial
RUT receptor	Opcional (66.666.666-6 genérico)	Obligatorio (RUT específico del cliente)
Crédito fiscal IVA	NO permite recuperar IVA	SÍ permite recuperar IVA como crédito fiscal
Uso contable	No es respaldo para gastos deducibles	Sí es respaldo válido para gastos empresariales
Identificación comprador	No requiere datos completos	Requiere RUT, razón social y dirección
Casos de uso	Ventas retail, consumo personal	Ventas B2B, servicios profesionales

Cuándo usar boleta electrónica

Debes emitir una boleta electrónica cuando:

Venta a consumidor final

El cliente compra para uso personal o familiar, no para actividad comercial. Ejemplos:

• Cliente que compra ropa en una tienda
• Persona que come en un restaurante
• Consumidor que compra productos en supermercado
• Usuario que contrata servicio de peluquería

El comprador no necesita recuperar IVA

Si tu cliente no tiene RUT empresarial o no necesita usar el documento como gasto deducible o crédito fiscal.

Operaciones de bajo monto

Aunque no es obligatorio, es común emitir boletas para transacciones menores o ventas al público general.

Retail y comercio directo al público

Negocios como tiendas, restaurantes, farmacias, librerías y servicios directos a personas naturales.

Cuándo usar factura electrónica

Debes emitir una factura electrónica cuando:

Venta a empresa o contribuyente

El cliente tiene actividad comercial y necesita el documento para su contabilidad. Ejemplos:

• Venta de insumos a otra empresa
• Prestación de servicios profesionales a una compañía
• Venta de equipos a un negocio
• Arriendo de inmuebles comerciales

El comprador solicitó factura específicamente

Si tu cliente te entrega su RUT y razón social y solicita factura, estás obligado a emitirla.

El comprador necesita crédito fiscal por IVA

La factura permite al receptor deducir el IVA pagado como crédito fiscal en su declaración mensual.

Operaciones entre empresas (B2B)

Todas las transacciones comerciales entre empresas deben respaldarse con factura electrónica.

Servicios profesionales facturables

Abogados, contadores, consultores, desarrolladores y otros profesionales que prestan servicios a empresas deben emitir facturas.

Diferencias en el tratamiento del IVA

Boleta electrónica e IVA

• El IVA está incluido en el precio mostrado al público
• El consumidor final paga el IVA pero no puede recuperarlo
• El emisor debe declarar y pagar el IVA recaudado al SII
• No genera crédito fiscal para el comprador

Ejemplo: Si vendes un producto en $11.900 con boleta, el cliente paga $11.900 totales (que incluyen $10.000 neto + $1.900 IVA). El cliente no puede deducir ese IVA.

Factura electrónica e IVA

• El IVA se discrimina por separado en el documento
• El receptor puede usar el IVA como crédito fiscal en su declaración
• El emisor declara el IVA débito fiscal
• Genera crédito fiscal para empresas receptoras

Ejemplo: Si vendes el mismo producto con factura, el documento muestra $10.000 neto + $1.900 IVA = $11.900 total. El cliente empresa puede recuperar los $1.900 de IVA como crédito fiscal.

Consecuencias de emitir el documento incorrecto

Emitir boleta cuando debía ser factura

Si emites boleta a un cliente empresa que necesitaba factura:

• El cliente no puede usar el documento como gasto deducible
• El cliente no puede recuperar el IVA pagado
• Puedes perder la venta o generar conflicto con el cliente
• Deberás anular la boleta y emitir factura correctamente

Emitir factura cuando debía ser boleta

Si emites factura a consumidor final:

• No hay problema legal, pero es innecesariamente complejo
• Generas información tributaria adicional sin beneficio
• Puedes usar RUT genérico 66.666.666-6 si el cliente no proporciona su RUT

Recomendación: Siempre pregunta al cliente si necesita factura antes de emitir.

Obligaciones legales y normativa

Marco legal

Tanto boletas como facturas electrónicas están reguladas por:

• Ley N°20.727 sobre documentos electrónicos
• Resoluciones del SII sobre facturación electrónica
• Código Tributario chileno

Obligación de emisión

Desde 2018, todos los contribuyentes están obligados a emitir documentos tributarios electrónicos (boletas o facturas según corresponda) por sus ventas y servicios.

Plazos de emisión

Los documentos deben emitirse el mismo día de la operación o, como máximo, según los plazos definidos en la normativa para cada tipo de actividad.

Conservación

Debes conservar los archivos XML originales por un plazo mínimo de 6 años según normativa tributaria vigente.

Casos especiales y situaciones particulares

Cliente que a veces necesita factura y a veces boleta

Algunos clientes pueden comprar para uso personal (boleta) o empresarial (factura). Pregunta siempre antes de emitir.

Cliente que solicita factura después de emitida la boleta

Si ya emitiste boleta y el cliente solicita factura:

1. Anula la boleta mediante nota de crédito
2. Emite la factura con los datos completos del cliente
3. Documenta el proceso para tu contabilidad

Venta mixta a consumidor que es también empresa

Si no estás seguro, pregunta al cliente qué documento prefiere. Si tiene RUT empresarial y la compra es para su negocio, emite factura.

Extranjeros sin RUT chileno

Para extranjeros sin RUT:

• Boleta: Usa RUT genérico 66.666.666-6
• Factura: Usa RUT 55.555.555-5 (extranjeros) si corresponde según normativa

Boleta y factura exentas (sin IVA)

Existen versiones exentas de IVA de ambos documentos:

Boleta exenta (código 41)

Para ventas a consumidor final de productos o servicios exentos de IVA según ley tributaria (ciertos alimentos básicos, libros, servicios educacionales, etc.).

Factura exenta (código 34)

Para operaciones B2B de productos o servicios exentos de IVA.

Ventajas de la facturación electrónica

Tanto boletas como facturas electrónicas ofrecen ventajas sobre documentos en papel:

• Emisión instantánea desde cualquier dispositivo
• Reducción de costos (papel, impresión, almacenamiento físico)
• Envío automático por email al cliente
• Respaldo digital permanente y fácil búsqueda
• Integración automática con sistemas contables
• Cumplimiento tributario simplificado
• Menor riesgo de pérdida o daño de documentos

Cómo emitir boletas y facturas electrónicas

Portal gratuito del SII

El SII ofrece un sistema gratuito de facturación electrónica donde puedes emitir tanto boletas como facturas sin costo. Accede en www.sii.cl.

Software de facturación certificado

Existen múltiples soluciones comerciales certificadas por el SII que facilitan la emisión, con funciones avanzadas como:

• Emisión masiva
• Integración con sistemas de gestión
• Envío automático a clientes
• Reportes y análisis

Conversión a PDF

Una vez emitido el documento en XML, puedes convertirlo a PDF para enviarlo al cliente o imprimirlo usando herramientas como DTEPDF.cl.

Preguntas frecuentes

¿Puedo cambiar una boleta por una factura?

No directamente. Debes anular la boleta con nota de crédito y emitir una nueva factura.

¿Qué pasa si no emito documento?

No emitir documento tributario por una venta es una infracción grave que puede resultar en multas y sanciones del SII.

¿Cuánto tiempo tengo para emitir el documento?

Generalmente debe emitirse el mismo día de la operación. Algunos servicios permiten plazos mayores según normativa específica.

¿Puedo emitir factura a un amigo o familiar?

Sí, pero si la compra es para uso personal, lo correcto es emitir boleta. La factura es para actividades comerciales.

¿El PDF de una factura tiene validez legal?

No. Solo el archivo XML original tiene validez tributaria. El PDF es solo una representación visual (lee más sobre validez legal aquí).

Checklist: ¿Boleta o factura?

Pregúntate antes de emitir:

• ¿El cliente es empresa o consumidor final?
• ¿El cliente proporcionó su RUT empresarial?
• ¿El cliente solicitó específicamente factura?
• ¿La compra es para actividad comercial del cliente?
• ¿El cliente necesita recuperar IVA?

Si respondiste SÍ a alguna: emite factura electrónica

Si respondiste NO a todas: emite boleta electrónica

Conclusión

La diferencia fundamental entre boleta y factura electrónica en Chile radica en el tipo de receptor y el tratamiento del IVA:

• Boleta electrónica: Para consumidor final, sin crédito fiscal
• Factura electrónica: Para empresas, con crédito fiscal de IVA

Emitir el documento correcto es esencial para:

• Cumplir con obligaciones tributarias
• Evitar conflictos con clientes
• Facilitar procesos contables
• Permitir beneficios tributarios a tus clientes empresa

Ante la duda, siempre pregunta al cliente qué tipo de documento necesita.

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